أساس التكلفة على خيارات الأسهم المقيدة

أساس التكلفة على خيارات الأسهم المقيدة
الحصول على فيا أب ستور قراءة هذه المشاركة في التطبيق لدينا!
والضرائب، والدخل العادي، ومعدل التكلفة المعدلة لوحدات رسو.
تقدم شركتي وحدات رسوس - وحدات الأسهم المقيدة - كمنفعة. هذه سترة بعد فترة معينة من الزمن، وفي عام 2018، أول قطعة بلدي مكلفة بقيمة حوالي 6400 $. كما أفهم، في ذلك الوقت، عندما قبلت التوزيع، التي تم الإبلاغ عنها على أنها الدخل، والإخلاص حتى باعت بعض جزء لتغطية حجب، وترك حوالي 4000 $.
بعد أكثر بقليل من عام، بعت الكثير بأكمله. وكان سعر السهم قد ارتفع، وبالتالي فإن المبلغ الإجمالي كان 5200 $.
أنا جديد على كل هذا، ولكن أفهم أن هذا سيكون مكسب رأس المال على المدى الطويل من حوالي 1200 $.
ومع ذلك، بلدي 1099-B من الإخلاص لديها:
ومع ذلك، هناك نموذج "معلومات تكميلية لعام 2018"، الذي يشير إلى أن "هذه المعلومات لا يتم إبلاغها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، وقد يساعدك في إعداد الإقرار الضريبي". في هذا النموذج، هناك "الدخل العادي المبلغ عنه" من 4000 $، "التكلفة المعدلة أو أساس آخر" هو أيضا 4000 $، والعمود النهائي هو تعديل الربح / الخسارة: 1200 $، تماما كما كنت أتوقع.
أنا محتار. لماذا يقول 1099-B "0"؟ هل هذا هو 4000 دولار في الواقع فرض ضريبة على كل من الدخل العادي ثم مرة أخرى كأرباح رأس المال؟ (وهذا لا يبدو صحيحا، ووجدت الآثار الضريبية للوحدات الأسهم المقيدة على هذا الموقع، والذي يبدو أن يتفق مع توقعاتي. من ناحية أخرى، أنا لا أريد أن اخماد ما أعتقد أنه هو الصحيح ويكون الإخلاص أخبر مصلحة الضرائب بأنني مدين لدي أكثر من ذلك بكثير.
ما هو الشيء الصحيح الذي يجب فعله على إقراراتي الضريبية؟
ما حدث هو أنهم لا تتبع (وتقديم تقرير) أساس التكلفة الأصلية للأغراض 1099-B. وذلك لأنه هو وحدة رسو. وبدلا من ذلك، أبلغت فقط عن إجمالي العائدات (5200 دولار) و $ 0 لكل شيء آخر.
في الجدول D الخاص بك يمكنك ضبط الأساس الصحيح واحد، وكتعليق إضافة أنه تم الإبلاغ عن W2 من العام السابق. ثم الإبلاغ عن الصحيح 1200 $ الربح. عليك الاحتفاظ الوثائق لديك لدعم هذا الأمر في حالة من الأسئلة (التي لا ينبغي أن يحدث، لأنها سوف تطابق ما تم الإبلاغ عنه في الواقع الخاص بك W2).
بيع األسهم على مسائل االستحقاق. وبطريقة مشابهة لكيفية فرض الضرائب على الأرباح المعاد استثمارها ولكن يجب زيادة أساس أسهم الصندوق التي تم شراؤها حديثا، يجب التأكد من أن التكلفة الصحيحة للسهم الواحد. فإنه من السهل الخلط بين إجمالي شراء رسو مع الأرقام الصحيحة، إلا ما بقي.
إن مخزون االستحقاق هو حدث خاضع للضريبة، دخل عادي. ثم تملك الأسهم على أساس التكلفة. البيع بعد ذلك طويل أو قصير الأجل والربح هو إلى الحد الذي يتجاوز ذلك الأساس.
حقيقة أنك حصلت على هذه الأسهم في عام 2018 يعني أنك يجب أن تدفع الضريبة ثم. وهذا هو الجزء الثاني من العملية. بالطبع بيع جزئي يعني قليلا من الرياضيات لحساب أساس ما تبقى.

تعلم ماذا تفعل مع رسوس على نموذج W-2.
هذا الموسم الضريبي الماضي كنت حقا بالإحباط. هنا كنت، جالسا على الكمبيوتر، مع كومة من الوثائق الضريبية للدخول إلى بلدي البرمجيات الضرائب المهنية. كنت أضع في العميل W-2. كل شيء يسير على ما يرام حتى أتوجه إلى المربع 14. حيث يتم وضع خدمة رواتب صاحب العمل في جميع أشكال & # 34؛ أخرى & # 34؛ معلومات. هذا W-2 معين لديه الرقم العددي بجانب الحروف رسو.
كنت أعرف يعني رسو وحدات الأسهم المقيدة. ولكن بالنسبة لحياتي، لم أكن أتذكر كيفية الحصول على تلك المعلومات رسو من W-2 على الإقرار الضريبي. هل أحتاج إلى إدخال شيء ما في القسم W-2 من برنامج الضرائب؟ هل أحتاج إلى إدخال هذه المعلومات في مكان آخر على الإقرار الضريبي؟
برنامجي لم يكن هناك مساعدة. الغريب، تحولت إلى محرك البحث الافتراضي الخاص بي. لقد كتبت في & # 34؛ رسو على W-2 & # 34؛ - ونتائج البحث التي عادت لم تكشف عن أي شيء مفيد أن أحتاج إلى معرفته. حاولت البحث، مرارا وتكرارا. في كل مرة، وجدت الكثير من بلاه بلاه بلاه، ولكن لا توجد معلومات حقيقية. من خلال المعلومات الحقيقية أعني المعلومات التي من شأنها أن تساعدني، الآن، والانتهاء من العمل على الإقرار الضريبي موكلي.
لذلك بحثت هذه المسألة بنفسي. وأنا أشارك مذكراتي البحثية معك، عزيزي القارئ. آمل أن تجد هذا مفيد، وسوف يقلل من الإحباط الخاص بك، ويساعدك على إعداد الإقرارات الضريبية أكثر ثقة ودقة.
الآن، دعنا نحصل على أنفسنا.
المبلغ الوارد في المربع 14 ل رسوس مشمول بالفعل في الإطار 1 الأجور. [1]
على سبيل المثال، إذا كان لدينا مبلغ 234،567 $ المبلغ عنه في الإطار 1 كأجور، ولدينا 12،345 $ المبلغ عنها في المربع 14 المسمى بالوحدات رسو، فإن مبلغ 12،345 $ تم تضمينه بالفعل في مبلغ 567 234 $.
يتم تضمين الأسهم المقيدة ووحدات الأسهم المقيدة في أجور الموظف الخاضعة للضريبة عندما يحدث أحد أمرين:
سترات الأسهم المقيدة، وبالتالي تصبح غير مقيدة. وفي هذه الحالة، تكون القيمة السوقية العادلة للسهم وقت الاستحقاق (ناقصا أي تكلفة لشراء المخزون المقيد) هي مقدار الدخل المتضمن في أجور الموظف. [2] في الوقت الذي يتم فيه نقل الأسهم المقيدة إلى الموظف والموظف إجراء 83 (ب) الانتخابات. في هذه الحالة، يتم تضمين القيمة السوقية العادلة للسهم في الوقت الذي يتم فيه نقل الأسهم المقيدة (ناقصا أي تكلفة لشراء المخزون المقيد) في أجور الموظف. [3]
بعد ذلك، سجل الأساس في الأسهم المقيدة كمرجع في المستقبل.
الأساس في المخزون المقيد هو المبلغ المدفوع للسهم بالإضافة إلى المبلغ المدرج كإيرادات خاضعة للضريبة.
في المثال أعلاه، يملك دافعي الضرائب 12،345 دولار أمريكي على الأقل من الأساس في المخزون المقيد، نظرا لأن ذلك المبلغ المبلغ عنه في النموذج W-2. (أقول على الأقل لأن دافعي الضرائب قد يكونوا قد دفعوا نقودا نقدية للأسهم، ونحن بحاجة إلى أن نطلب من العميل لمعرفة ذلك).
هذه المعلومات الأساسية سوف تأتي في متناول اليدين عندما تباع هذه الأسهم. عند بيع األسهم، سنحسب الربح أو الخسارة على االستثمار بطرح األساس من متحصالت البيع.
مؤشر الممارسة: مشاهدة حجب.
وتخضع الأسهم المقيدة ووحدات الأسهم المقيدة لضريبة الدخل الفيدرالية والدولة، وضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية (فيكا)، وأي ضرائب أخرى متعلقة بالرواتب.
وهذا يمكن أن يشكل تحديا لعملائنا. لماذا ا؟ لأن المخزون المقيد هو تحويل قيمة غير نقدية.
ويحول صاحب العمل أسهمه إلى الموظف. يتم وضع قيود على الأسهم، وبالتالي فإن الموظف لا يمكن بيع أو نقل هذا المخزون حتى وقت ما في المستقبل عندما سترات سترات. يتم إدراج قيمة هذا المخزون المقيد في دخل الموظف) إما في وقت استحقاق األسهم أو إذا تم إجراء 83) ب (في وقت التحويل (. وحتى الآن لم يتغير أي نقد. ولكن قيمة الأسهم المقيدة تخضع للحجز. ويجب أن يكون الاستقطاع نقدا. وبالتالي فإن الحجب سوف يأتي من مصادر أخرى - على الأرجح من الراتب العادي للموظف. [4]
هناك آخر سنافو حجب أن تكون على بينة من. ويمكن لصاحب العمل أن يضع دخل الأسهم المقيد بالدفعة العادية عن فترة الدفع.
على استعداد لبدء بناء الثروة؟ اشترك اليوم لمعرفة كيفية حفظ للتقاعد المبكر، معالجة الديون الخاصة بك، وتنمو القيمة الصافية الخاصة بك.
وسيؤدي ذلك إلى خصم نسبة أعلى من راتب الموظف من أجل اقتطاع الضرائب. وقد يؤدي ذلك إلى الإفراط في حجب الموظف. وبدلا من ذلك، يمكن لصاحب العمل أن يضع دخل الأسهم المقيد كمكافأة أو فترة دفع تكميلية. في هذه الحالة، من الممكن أن يكون الموظف غير محجوز. ويحصل أرباب العمل على شقة بنسبة 25٪ على أول مليون دولار من الأجور التكميلية المدفوعة خلال السنة التقويمية. وبعد بلوغ هذه العتبة (أي عندما تتجاوز الأجور التكميلية للسنة مليون دولار)، يحجب أرباب العمل بمعدل ثابت قدره 39.6 في المائة ([5]).
خذ مثالنا من أعلاه. ولدى عملائنا مبلغ 234،567 دولار أمريكي من إجمالي الأجور للسنة - وهذا يضع عملائنا في شريحة الضرائب 33٪ أو 35٪ للسنة، اعتمادا على حالة إيداعهم. وبحكم التعريف، فإن هذا الموظف سوف يتم حجبه إذا كان صاحب العمل يحجب 25٪ فقط من الضريبة الاتحادية. سوف يحتاج الموظف إلى تعويض الفرق من خلال الضرائب المقدرة إذا كانوا يريدون تجنب الاستحقاق في شهر أبريل. وإذا لم تكن تريد إجراء تقديرات، فقد يرغب العميل في ضبط حجبه للحصول على مزيد من الضرائب أو دفع دفعة التمديد في الربيع التالي.
بالمناسبة، رسوس غير منسقة مع النموذج 3921 أو النموذج 3922.
ويقدم النموذج 3921 معلومات أساسیة عن خیارات مخزون الحوافز.
نموذج 3922 تقارير المعلومات الأساسية لأسهم الموظفين شراء خطة الأسهم.
لا يرتبط المخزون المقيد بأي من هذين النموذجين.
رسو الذهاب على الجدول D عندما تباع.
يتم تضمين المبلغ الموضح في النموذج W-2 كجزء من أساس تكلفة الشخص في الأسهم.
وسيتم الإبلاغ عن ذلك في الجدول دال والنموذج 8949 في السنة التي يبيع فيها دافعي الضرائب المخزون الأساسي.
باختصار.
إذا كنت ترى رسوس أو مقيدة الأسهم على نموذج W-2 بجانب مبلغ الدولار، ثم يتم تضمين هذا المبلغ الدولار بالفعل كجزء من أجور الموظف المبينة في صناديق 1 و 3 و 5. تأكد من هذا نفسه يتم تضمين المبلغ في السجلات أساس التكلفة الخاصة بك لهذا المخزون في السجلات الشخصية الخاصة بك. ليس هناك أي شيء آخر يجب القيام به من حيث إعداد النموذج 1040. يتم إضافة الأجر المربع 1 إلى دخل الأجور المبلغ عنه في السطر 7 من 1040، تماما كما هو الحال مع الوضع الطبيعي. يجب أن تكون على بينة من أي قضايا حجب للعام المقبل. لقد فات الأوان لإصلاح أية مشكلات حجب في العام الماضي. ولكن للسنة الضريبية المقبلة، ومساعدة دافعي الضرائب تكون في حالة تأهب. وكلما حصلوا على منح من الأسهم المقيدة، ينبغي أن يفكروا في إجراء 83 (ب) من الانتخابات. وعندما تقيد سترات الأسهم، يجب عليهم مراجعة حجبهم لمعرفة مقدار الضريبة الإضافية التي سيتعين عليهم دفعها من خلال التقديرات أو دفعات التمديد.
(1) دليل المحاسبة عن التعويض القائم على أساس المخزون: نهج متعدد التخصصات. (برايسواترهوسكوبيرز لب، مارش 31، 2018. بدف صفحة 4-57 بوك / أوس / إن / سفوديركت / أسيتس / بدف / أكونتينغ-غيدس / pwc_stock_based_2018.pdf.
(2) قانون الإيرادات الداخلية، البند 83 (أ)، وقانون الخزانة، القسم 1.83-1.
(3) قانون الإيرادات الداخلية، البند 83 (ب)، وقانون الخزانة، القسم 1.83-2.

كيف يتم تقييد الأسهم المقيدة و رسوس.
تعويض الموظفين هو الإنفاق الرئيسي لمعظم الشركات. وبالتالي، تجد العديد من الشركات أن من الأسهل دفع جزء على الأقل من تعويضات موظفيها في شكل مخزون. هذا النوع من التعويض له ميزتان: فهو يقلل من مبلغ التعويض النقدي الذي يجب أن يدفعه أصحاب العمل، كما أنه يمثل حافزا لإنتاجية الموظفين. هناك أنواع كثيرة من تعويض الأسهم، ولكل منها مجموعة خاصة بها من القواعد واللوائح. ويواجه المدراء التنفيذيون الذين يتلقون خيارات الأسهم مجموعة خاصة من القواعد التي تقيد الظروف التي يمارسون فيها ويبيعونها. سوف تدرس هذه المقالة طبيعة الأسهم المقيدة ووحدات الأسهم المقيدة (رسوس) وكيفية فرض ضرائب عليها.
ما هي الأسهم المقيدة؟
الأسهم المقيدة هي، بحكم تعريفها، الأسهم التي تم منحها لسلطة تنفيذية غير قابلة للتحويل وتخضع للمصادرة بموجب شروط معينة، مثل إنهاء الخدمة أو عدم الوفاء بمعايير أداء الشركات أو الأداء الشخصي. ويصبح المخزون المقيد متاحا عموما للمتلقي بموجب جدول استحقاق متدرج يستمر لعدة سنوات.
وعلى الرغم من وجود بعض الاستثناءات، فإن معظم الأسهم المقيدة تمنح للمديرين التنفيذيين الذين يعتبرون لديهم معرفة "داخلية" بمؤسسة ما، مما يجعلها خاضعة لأنظمة التداول من الداخل بموجب القاعدة 144 من قانون الإجراءات التنفيذية. ويمكن أن يؤدي عدم الالتزام بهذه اللوائح أيضا إلى مصادرة. يمتلك المساهمون المقيدون حقوق التصويت، مثل أي نوع آخر من المساهمين. وأصبحت منح الأسهم المقيدة أكثر شعبية منذ أواسط العقد الأول من القرن الحادي والعشرين، عندما طلب من الشركات أن تكلف منح خيارات الأسهم.
ما هي وحدات الأسهم المقيدة؟
وتشبه وحدات رسو خيارات الأسهم المقيدة من الناحية النظرية، ولكنها تختلف في بعض الجوانب الرئيسية. تمثل رسو وعدا غير مضمون من قبل صاحب العمل لمنح عدد محدد من أسهم الأسهم للموظف عند الانتهاء من جدول الاستحقاق. وتسمح بعض أنواع الخطط بدفع مبالغ نقدية بدلا من المخزون، ولكن هذا النوع من الخطط هو أقلية. وتنص معظم الخطط على عدم إصدار الأسهم الفعلية للسهم حتى يتم الوفاء بالعهود الأساسية.
ولذلك، لا يمكن تسليم أسهم الأسهم إلا بعد استيفاء شروط الاستحقاق والمصادرة وإصدارها. تسمح بعض خطط رسو للموظف أن يقرر ضمن حدود معينة بالضبط عندما يرغب في الحصول على الأسهم، والتي يمكن أن تساعد في التخطيط الضريبي. ومع ذلك، خلافا للمساهمين المقيدين المعياريين، فإن المشاركين في رسو ليس لديهم حقوق التصويت على الأسهم خلال فترة الاستحقاق، لأنه لم يتم إصدار أي مخزون بالفعل. تحدد قواعد كل خطة ما إذا كان أصحاب رسو يحصلون على مكافئات أرباح.
كيف يتم فرض ضرائب على الأسهم المقيدة؟
وتخضع الأسهم المقيدة ووحدات رسو للضريبة بشكل مختلف عن الأنواع الأخرى من خيارات الأسهم، مثل خطط شراء أسهم الموظفين النظامية أو غير النظامية (إسبس). وعادة ما يكون لهذه الخطط عواقب ضريبية في تاريخ ممارسة أو بيع، في حين أن الأسهم المقيدة عادة تصبح خاضعة للضريبة عند الانتهاء من جدول الاستحقاق. بالنسبة لخطط الأسهم المقيدة، يجب احتساب كامل قيمة الأسهم المكتسبة كدخل عادي في سنة الاستحقاق.
ويحدد المبلغ الذي يجب الإعلان عنه بطرح الشراء الأصلي أو سعر ممارسة السهم (الذي قد يكون صفرا) من القيمة السوقية العادلة للسهم اعتبارا من التاريخ الذي يصبح فيه المخزون مكتسبا بالكامل. يجب اإلبالغ عن الفرق من قبل املساهم كدخل عادي. ولكن إذا لم يقم المساهم ببيع السهم عند استحقاقه وبيعه في وقت الحق، فإن أي فرق بين سعر البيع والقيمة السوقية العادلة في تاريخ االستحقاق يتم إدراجه كأرباح أو خسائر رأسمالية.
المادة 83 (ب) الانتخابات.
ويسمح لمساهمي الأسهم المقيدة بالإبلاغ عن القيمة السوقية العادلة لأسهمهم كدخل عادي في تاريخ منحهم بدلا من أن يصبحوا مستحقين إذا رغبوا في ذلك. ويمكن لهذه الانتخابات أن تقلل إلى حد كبير من مقدار الضرائب التي تدفع على الخطة، لأن سعر السهم في وقت المنح كثيرا ما يكون أقل بكثير مما كان عليه وقت الاستحقاق. ولذلك، يبدأ علاج المكاسب الرأسمالية في وقت المنح وليس عند الاستحقاق. يمكن أن يكون هذا النوع من االنتخابات مفيدا بشكل خاص عندما تكون فترات زمنية أطول بين تاريخ منح األسهم وعند استحقاقها) خمس سنوات أو أكثر (.
جون وفرانك كلاهما مسؤولين تنفيذيين رئيسيين في شركة كبيرة. ويحصل كل منهما على منح نقدية مقيدة قدرها 000 10 سهم مقابل صفر دولار. يتم تداول أسهم الشركة بسعر 20 دولار للسهم في تاريخ المنح. يقرر جون الإعلان عن الأسهم عند الاستحقاق بينما ينتخب فرانك للعلاج 83 (ب). لذلك، يعلن جون لا شيء في سنة المنحة بينما فرانك يجب أن تبلغ 200،000 $ كدخل عادي. بعد خمس سنوات، في التاريخ يصبح المخزون مكتسبة بالكامل، يتداول السهم بسعر 90 دولار للسهم الواحد. سيتعين على جون أن يبلغ عن مبلغ 900،000 دولار من رصيد أسهمه كدخل عادي في سنة الاستحقاق، في حين أن فرانك لا يقدم أي شيء إلا إذا كان يبيع أسهمه، والتي ستكون مؤهلة للحصول على علاج أرباح رأس المال. لذلك، يدفع فرانك سعر أقل على معظم حصيلة الأسهم، في حين يجب على جون دفع أعلى معدل ممكن على كامل مبلغ المكاسب المحققة خلال فترة الاستحقاق.
لسوء الحظ، هناك خطر كبير من المصادرة المرتبطة بالمادة 83 (ب) الانتخابات التي تذهب إلى أبعد من المخاطر المصادرة القياسية الكامنة في جميع خطط الأسهم المقيدة. إذا كان فرانك يجب أن يغادر الشركة قبل أن تصبح الخطة مخولة، وقال انه سوف يتخلى عن جميع الحقوق في رصيد الرصيد بأكمله، على الرغم من أنه أعلن 200،000 $ من الأسهم الممنوحة له كدخل. ولن يكون قادرا على استرداد الضرائب التي دفعها نتيجة انتخابه. كما تتطلب بعض الخطط من الموظف دفع جزء على الأقل من الأسهم في تاريخ المنح، ويمكن الإبلاغ عن هذا المبلغ كخسارة رأسمالية في ظل هذه الظروف.
الضرائب على وحدات رسو.
والضرائب على وحدات رسو أبسط قليلا من خطط الأسهم المقيدة القياسية. ونظرا لعدم وجود مخزون فعلي صادر عن المنحة، لا يسمح بالمادة 83 (ب) للانتخاب. وهذا يعني أن هناك تاريخ واحد فقط في حياة الخطة التي يمكن أن تعلن قيمة الأسهم. وسوف يساوي المبلغ المبلغ عنه القيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ الاستحقاق، وهو أيضا تاريخ التسليم في هذه الحالة. ولذلك، فإن قيمة السهم يتم تسجيلها كدخل عادي في السنة التي يصبح فيها السهم مستحق.
الخط السفلي.
هناك العديد من الأنواع المختلفة من الأسهم المقيدة، وقواعد الضرائب والمصادرة المرتبطة بها يمكن أن تكون معقدة للغاية. لا تغطي هذه المقالة سوى النقاط البارزة في هذا الموضوع ولا ينبغي أن تفسر على أنها المشورة الضريبية. لمزيد من المعلومات، استشر المستشار المالي الخاص بك.

مدونة ميستوكوبتيونس.
بلوق من ميستوكوبتيونس، المورد على الانترنت الرائدة حول جميع أنواع التعويض حقوق الملكية | خيارات الأسهم • الأسهم المقيدة • رسوس • أداء الأداء • إسبس • سارس.
من الفريق في ميستوبتيونس و ميندك، هذه المدونة لديها تعليقات على تعويض الأسهم و نب المؤجلة كومب، نصائح حول الضرائب ذات الصلة والتخطيط المالي، تحديثات حول الاشياء الجديدة في مواقعنا، وأحيانا الجانب الأخف من المواضيع التي نغطيها. نحن نبذل قصارى جهدنا للحفاظ على الكتابة حية.
حقوق الطبع والنشر © 2018-2018 ميستوكبلان، وشركة
29 مايو 2018.
أساس التكلفة لتعويضات الأسهم: قواعد إرس النهائية تضاعف تقارير بيع الأسهم في الاستمارة 1099-B.
أساس التكلفة هو العدد المهم جدا الذي يجب طرحه من حصيلة بيع الأسهم لتحديد الربح أو الخسارة التي تبلغ عنها في النموذج 8949 من الإقرار الضريبي الفدرالي. على الأقل للأوراق المالية المغطاة، فإن نموذج إرس 1099-B الذي يطرحه وسيطك على مبيعات الأسهم يشمل أساس التكلفة. بالنسبة للأسهم العادية التي تشتريها في السوق المفتوحة، فإن أساس التكلفة هو سعر الشراء. مع تعويض الأسهم، ومع ذلك، فإن معرفة أساس يمكن أن يكون خادعا، كعنصر التعويض الذي يظهر على W-2 الخاص بك هو جزء من الأساس في إطار هذه الصيغة:
تكلفة الحصول على الأوراق المالية +
التعويض المعترف به عن طريق الحصول عليه.
ومع ذلك، قد لا يتم تضمين هذا الدخل W-2 كجزء من الأساس على النموذج 1099-B الذي يتلقى إرس. إن احتمالية إجراء تعديل في الربح / الخسارة الذي تبلغ عنه في النموذج 8949 يخلق احتمال حدوث أخطاء في الإقرار الضريبي وفي دفع الضرائب الزائدة، حيث إن الأساس المبلغ عنه بشكل غير صحيح من المحتمل أن يكون منخفضا جدا. (لمزيد من المعلومات عن الدخل W-2 الذي هو جزء من أساسك، راجع الأسئلة الشائعة ذات الصلة حول ميستوكوبتيونس.)
القواعد & كوت؛ كومب & كوت؛ - licated: قواعد التكلفة النهائية تجعل النموذج 1099-B أكثر إرباكا عندما يكون سهم كومبوسد إنفولفد.
اللوائح النهائية على أساس التكلفة، والتي تنطبق على منح حقوق الملكية & كوت؛ الممنوحة أو المكتسبة & كوت؛ في أو بعد 1 يناير 2018، بعض التغييرات الهامة المتعلقة بتعويضات الأسهم التي تختلف عن المعاملة بموجب اللوائح المقترحة:
لا يمكن أن يتضمن أساس التكلفة الذي أبلغت به مصلحة الضرائب الأمريكية في الاستمارة 1099-B لعمليات تمارين نسو عنصر التعويض الذي يشكل جزءا من الأساس. ويمكن أن تشمل فقط تكلفة التمرين. لن يحتوي النموذج 1099-B على مربع أو حقل أو أي عنصر آخر يشير إلى ما إذا كانت الأسهم المباعة قد تم شراؤها من تعويض الأسهم - وهي ميزة من شأنها أن تساعدك على تحذيرك من أن الأساس يمكن أن يكون منخفضا جدا. في البداية، بدا إرس يميل لإضافة هذا النوع من الميزة إلى النموذج، لكنه أسقط الفكرة في اللوائح النهائية.
وفقا للعديد من المهنيين الضريبيين، في عبارة إرس & كوت؛ الممنوحة أو المكتسبة & كوت؛ كلمة & كوت؛ المكتسبة & كوت؛ يشير إلى الاستحواذ على الأسهم الأساسية. ولذلك، على الرغم من أنه قد يكون منحت جائزة خيار الأسهم قبل عام 2018، فإن ما يهم حقا هو الوقت الذي تمارس فيه الأسهم (أي اكتسابها). وبالنظر إلى أن الإبلاغ فقط عن سعر الممارسة كان مسموحا به دائما، فإن التوقع هو أن السماسرة سوف تتوافق مع التقارير بموجب القواعد النهائية بحلول عام 2018 على أقصى تقدير.
في حین لم یطلب من الوسطاء الإبلاغ عن الأساس الکامل علی الاستمارة 1099-B بعد أن یقوم الموظف ببيع أسھم من ممارسة نسو، أو ممارسة إسو غیر نقدیة، أو شراء إسب، فقد بدأوا طواعية في القیام بذلك. (بالنسبة للمخزونات المقيدة ووحدات رسو التي تعتبر أوراق مالية غير مكشوفة، لا يتم الإبلاغ عن أي أساس للتكلفة في النموذج 1099-B، ولكن لا يزال يتعين عليك الإبلاغ عن الأساس الكامل في النموذج 8949.) ومع ذلك، فإن اللوائح النهائية تحظر الآن على الوسطاء الإبلاغ عن كامل أساس. وفقا للوائح النهائية، وجدت مصلحة الضرائب نهج متسامح & كوت؛ غير قابلة للتطبيق. & كوت؛ ونتيجة لذلك، يقتصر الإبلاغ عن الاستمارة 1099-B على سعر الشراء وسيبلغ عن أساس التكلفة. يبدو أن مصلحة الضرائب الأمريكية تعتقد أن هذا هو نهج أفضل، كما توضح مناقشتها السردية في اللوائح النهائية:
من خلال منع التعديل من قبل وسيط، وسوف يعرف الموظف أن رقم الأساس المبلغ عنها من قبل وسيط يعكس فقط سعر الإضراب المدفوع للسهم، وأنه قد يكون من الضروري تعديل الأساس لتعكس كامل المبلغ المدفوع من قبل الموظف.
بالنسبة للموسم الضريبي لعام 2018 (أي بالنسبة للمبيعات التي تم إجراؤها هذا العام والتي ستقدم تقريرا عن إقراراتك الضريبية لعام 2018)، فإن الرقم 1099-B الذي تتلقاه مصلحة الضرائب قد يتضمن أو لا يتضمن الأساس الكامل. كنت تريد التأكد من أنك تعرف ما إذا كان يفعل. وبالنسبة للمخزون المكتسب من خلال منح الأسهم في عام 2018، فإنه لن يشمل عنصر التعويض. على سبيل المجاملة، قد يتضمن الوسيط معلومات في شكل تكميلي يساعدك من خلال تضمين الأساس الكامل. كما قام مركز الضرائب على ميستوكوبتيونس بتعليقات من النموذج 8949 توضح ما يجب القيام به مع المعلومات 1099-B وكيفية الإبلاغ عن مبيعات الأسهم بشكل صحيح عندما يكون الأساس منخفضا جدا (بمعنى أنه لا يتضمن عنصر التعويض).
يمكنك متابعة هذه المحادثة عن طريق الاشتراك في خلاصة التعليقات لهذه المشاركة.
نشر تعليق.
يتم الإشراف على التعليقات، ولن تظهر إلا بعد موافقة المؤلف عليها.
(عناوين ورل مرتبطة تلقائيا.)
(يجب إدخال الاسم وعنوان البريد الإلكتروني، ولن يتم عرض عنوان البريد الإلكتروني مع التعليق.)
الاسم مطلوب لنشر تعليق.
رجاء قم بإدخال بريد الكتروني صحيح.
تحميل لدينا مجانا.
الأسهم كومب مسرد التطبيق!
احصل على تحديثات رسس، أو أدخل عنوان بريدك الإلكتروني أدناه لتلقي تعليقات المدونة في بريدك الوارد.
الاقسام.
تحقق من التعليق \ n.
معاينة التعليق \ n \ t.
\ n \ t \ t \ t \ t بواسطة: \ n \ t \ t \ t \ t | \ n \ t \ t \ t \ n \ t \ n \ t \ n \ n.
هذه ليست سوى معاينة. لم يتم حتى الآن نشر تعليقك. \ n \ n \ n \ n \ n \ n \ n \ n.
لم تتطابق الحروف والأرقام التي أدخلتها مع الصورة. حاول مرة اخرى. \ t \ t \ n \ t.
كخطوة أخيرة قبل نشر تعليقك، أدخل الحروف والأرقام التي تراها في الصورة أدناه. هذا يمنع البرامج الآلية من نشر التعليقات. \ ن \ ر.
تواجه مشكلة في قراءة هذه الصورة؟ عرض بديل. \ n \ n \ n.

أساس التكلفة.
"الأساس" هي الكلمة المستخدمة لتكلفتك لأغراض الضرائب، بعد ضبط لمختلف الأحداث والقواعد.
1 - بيان بأنك انتخبت لإجراء انتخابات بموجب المادة 83 (ب) من القانون الإيراني للضريبة على القيمة السوقية العادلة للممتلكات المقيدة المقبوضة قبل أن يصبح العقار مستحقا أو قابلا للتحويل إلى حد كبير، أي قبل إزالة القيود.
2. اسم دافعي الضرائب والعنوان ورقم التعريف.
3 - وصف الممتلكات المقيدة.
4. تاريخ (تواريخ) التحويل والضريبة المطبقة.
5. طبيعة القيود على الأسهم.
6. القيمة السوقية العادلة للسهم في وقت نقل لك.
7. المبلغ الذي دفعته للعقار، إن وجد.
8. بيان يؤكد أنك قد قدمت نسخا من البيان إلى أي شخص تقدم خدماته وأي شخص آخر حصل على العقار المقيد بدلا منك.